Marketing, management touristique et hôtelier (Saint-Ghislain)
Bachelier professionnalisant (180 crédits)
Outils de gestion financière

Connaissances

Les notions d'équilibre financier : fonds de roulement net (FRN), besoin en fonds de roulement (BFR), trésorerie nette
La notion de cash flow (brut/net) et de capacité d'autofinancement, et sa distinction avec le résultat comptable
Les trois niveaux de rentabilité : commerciale, économique, financière
La distinction entre charges directes et charges indirectes
Les notions de centres d'analyse (principaux/auxiliaires) et de répartition primaire/secondaire
La notion d'unité d'œuvre et son usage pour imputer les charges indirectes
La construction du coût de revient complet (coût d'achat, de production, de distribution, administratif) et le calcul d'une marge/taux de marque
La structure et les objectifs du tableau analytique fonctionnel, et sa différence avec le compte de résultats légal (PCMN)
Les principes du compte de résultats différentiel (Direct Costing) : charges variables/fixes, marge sur coûts variables, taux de marge sur coûts variables, levier opérationnel
Les indicateurs de pilotage coûts-volume-profit : seuil de rentabilité, indice de sécurité, point mort
Le rôle du budget comme outil de pilotage (budget des ventes, des charges, de trésorerie) et les principes du suivi budgétaire

Aptitudes

Lire et interpréter un bilan et un compte de résultats d'une entreprise hôtelière ou touristique
Calculer le FRN, le BFR et la trésorerie nette, et interpréter le résultat à l'aide de la grille de diagnostic (bonne santé, manque de financement, mauvaise répartition, faillite virtuelle)
Calculer le cash flow brut et net et évaluer la capacité d'autofinancement d'une entreprise
Calculer et comparer les taux de rentabilité commerciale, économique et financière
Répartir des charges indirectes entre centres d'analyse à l'aide d'unités d'œuvre et calculer un coût de revient complet
Construire un tableau analytique fonctionnel et calculer les marges en cascade (marge sur coût d'achat, de production, d'exploitation, nette)
Construire un compte de résultats différentiel, calculer la marge sur coûts variables, le TMCV, le seuil de rentabilité, l'indice de sécurité et le point mort
Élaborer un budget prévisionnel simple (ventes, charges, trésorerie) et calculer un écart budgétaire

Compétences

Diagnostiquer la santé financière d'une entreprise du secteur hôtelier ou touristique en croisant équilibre financier et rentabilité, et formuler un avis argumenté
Anticiper l'impact de la saisonnalité sur la trésorerie et proposer des mesures de pilotage adaptées (lissage, budget de trésorerie, financement à court terme)
Éclairer une décision de gestion (fixation de prix, volume d'activité, choix d'investissement) à l'aide d'une analyse coûts-volume-profit
Assurer le suivi budgétaire d'une activité et proposer des actions correctives face à un écart
Communiquer une analyse financière de manière claire et structurée à un interlocuteur non spécialiste (direction, investisseur)
Calculer le coût de revient d'un produit touristique (circuit, excursion, séjour) et en déduire un prix de vente cohérent avec la marge visée

Les états financiers comme outils de pilotage d'une entreprise hôtelière et touristique
Diagnostic financier
Les charges directes et indirectes
Le coût de revient
Le tableau analytique fonctionnel
Le compte de résultats différentiel
Budgets, prévisions et gestion de trésorerie

• Cours magistraux
• Exercices dirigés

Type de support

Syllabus

Références

Outils de gestion financière - Bac3 - I. MISERERE

Appercel, R. (2024). Comptabilité générale et analytique : Tout ce qu'il faut savoir en 58 fiches et + de 450 exercices corrigés. De Boeck Supérieur.
Cerrada, K., De Rongé, Y., De Wolf, M., & Gheeraert, L. (2024). Comptabilité, cash flows et durabilité : Principes, applications et exercices (4e éd.). De Boeck Supérieur.
Pasqualini, E. (2019). Comptabilité analytique de gestion. Anthemis.